為（wéi）了加強學校財務管理，嚴肅（sù）財經紀律，提高經費使用效率，根據財政部和教（jiāo）育部頒發的《事業單位財務製度（dù）》以及2017年10月24日財政部印發的《政府會計製（zhì）度》（財會〔2017〕25號，自2019 年1月1日起施行），結合本校實際情況，製定本財務管理製度。

一、財（cái）務管理的基本原則、任務

1.財務管（guǎn）理的基本原則是：貫徹執行國家（jiā）有關法律法規、財務（wù）製度，堅持（chí）勤儉辦學的方針，正確處理事（shì）業發展需（xū）要和資金供給的關係以及國（guó）家、集體、個人三者（zhě）的利益關係。

2.財務管理的主（zhǔ）要任務是：根據校長辦公（gōng）會精神合（hé）理編製學校預算，對預算過程進行控製、管理和監督，提高（gāo）資金的使用效益；科學核算，如（rú）實反映（yìng）學校的財務（wù）狀況，及時提供準確（què）的（de）財務數據，供領導決策參考；加（jiā）強資產管理，防止國有資產的流失（shī）；建（jiàn）立（lì）健（jiàn）全學校內部控製製度，對學校（xiào）經濟活動的合法性、合理性進（jìn）行監督。

二、財務管理體製

1.學校的財務管理（lǐ）體製是：統一領導（dǎo）、集中管理、財務（wù）工作實行校長負責製。

2.財務科應該根據會計業務需要，配備財務人員（yuán），製定會計的崗（gǎng）位職責，財會人員的增減（jiǎn）任免應當經學校校長辦公會議的同意，不得任意增減、調動和撤換。

三、財（cái）務機構設置

學校總務處下設的財務科是學校單一（yī）的財務機構，在校長的領導下，統一進行學校各項財務工作。

目前，財（cái）務科設財務主任一名，總賬會計一名，出納會（huì）計一名，專職會計一名。財務主任負責財務（wù）科全麵（miàn）工作。總賬（zhàng）會計負責日常賬務（wù）處理、決算（suàn）、統計，財務檔案整理、保管（guǎn）等工作。出納會計負責記賬、現金收付和銀行、財政（zhèng）平台結算業務（wù），職（zhí）工保險、個稅申報，保管支票。專職會計（jì）一（yī）名，負責財政（zhèng）預（yù）算，學費收（shōu）取，固定（dìng）資產平台維護等。

四、審批（pī）製度

1. 審批票據

待（dài）報銷（xiāo）的票據必（bì）須是有效票據即（jí）符合下麵兩個條件：

（1）正規稅務發票或者學校統一製式單據。

（2）發票必須具備日期、品名（míng）（規格）、單價、數量（liàng）、金額、單（dān）位印鑒、單（dān）位（wèi）賬號六要素。

2. 審批程序

（1）經辦人從財務科領取並填（tián）寫單據報銷封麵，將所有相關附件附後，處室（shì）負責（zé）人審核、分（fèn）管業務校（xiào）領導簽字證明（ 5000元以上的大額（é）支出必須先（xiān）經校長辦公會通（tōng）過後，分管業務校領導再（zài）簽字；10000元以上的（de）大額支出必須先經校長辦（bàn）公會通過後，再經（jīng）校黨總支會（huì）通過，分（fèn）管業務校領導再簽字）。

（2） 財務主任審核，校辦室（shì）主任審（shěn）核。

（3） 經辦（bàn）人將（jiāng）票據交財務科（kē）專人處匯集，分管財務校領導每周集中審（shěn）批一次。

3. 審批要求（qiú）

對手（shǒu）續（xù）不全的票（piào）據，相關人員不得簽字（zì）；對簽（qiān）字審批（pī）後仍然存在問題的票據，出納不得付款，會計不能入（rù）賬，教職工不（bú）得無（wú）理（lǐ）糾纏出納員或其他會（huì）計人員。

五、預算（suàn）管理

學校預算堅（jiān）持“量入為（wéi）出、統籌兼（jiān）顧、保證重點、兼顧發展、收（shōu）支平衡”的原則。

1.預算編製時間

根據財政要求（qiú），大約在每年7--8月份編製下一年度的預算及今後（hòu）三年滾動預算。

2.預算（suàn）編製（zhì）程序

（1）各處室需（xū）在規定時（shí）間內將本部門下一年度預算報送到財務科收集。

（2）財（cái）務科將收集齊的（de）各處室預算報送學校領導。

（3）由學（xué）校領導班子會議集體研究確定下一年度預算。

（4）由財務科根據會議（yì）研究結果編製出（chū）下（xià）一年（nián）預算，並報送財政部門審批。

3.預算外的開支項目，原則（zé）上不（bú）可進行。

六、收入管理

1、各項收費項目及標準（zhǔn）必須公示，嚴格按照發改委核定的收費（fèi）項目（mù）、收費對象、收費標準收取（qǔ），不（bú）擅自設立（lì）收費項（xiàng）目和收費標準。

2、各項（xiàng）收入的收取由財務科指定專人負責。采取網（wǎng）上收（shōu）費和（hé）現（xiàn）場收費兩種方式，現場收費原則上不得收取現金。

3、所有收入必須上繳財政部門統一管理，嚴格執行收支兩條（tiáo）線，不得私設小金庫，不得坐收坐支。

4、代收代（dài）支按照省教（jiāo）育廳（tīng）規定目錄收取，一學期一清算（suàn），多退少補（bǔ）。

七、支出管理

1.人（rén）員支出管理

（1）工資及增資補發

校辦室每月月初從財政（zhèng）平台下載工資表，審核無誤後，按（àn）照報銷程序審批後交財（cái）務科發放（fàng）。

增資指標下達後，財務科通知（zhī）校辦室，校辦室根據人社局核定的增資表做增資補發明細表，按照報銷程序審批後交財務（wù）科發放。

（2）獎勵（lì）性績效

行（háng）政人員的獎勵性績效由校辦室造表並按照報銷程序審批後交財務科發放。教師的獎勵性績效由教（jiāo）務處造表並按照報銷程序審批後交財務科發放。

（3）其（qí）他人員支出

對於必須支出的其他（tā）人員支出，由相關（guān）處室製作明細（xì）表和報銷（xiāo）封麵，按（àn）照報銷程序審批後交財務科發放。

財務科應（yīng）依法代扣個人所得稅、養老保險、公積金等。

2.商品服務支出管理（lǐ）

（1）招待（dài）費管理

招待費的支（zhī）出嚴格執行同城不得招待的規定（dìng）。因工作關係需招待外地來我校的人員，經（jīng）辦人必須事先（xiān）根據邀請函或者電話記錄或者情況說明填寫《 蜜源app中學公務用餐呈（chéng）批單》，並經處（chù）室負責人、辦公室主任（rèn）審核，分管業務校領導簽字批準後（hòu），方可招待，招待標準嚴格按相關規定執行。先斬後奏者，一律不予以（yǐ）報銷，由經辦人自行負責。

（2）差旅費及打的費管（guǎn）理

①教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀等），出差（chà）人必須事先根據相關文件或者（zhě）邀請函或者情況說明填寫《蜜源app中學出差審批單》，並經處室負責人審核（hé）、分管業務（wù）校領導簽（qiān）字批準（zhǔn），7天以上須由校長（zhǎng）簽字同意（yì）後方可出差，先（xiān）斬後奏者不予以報銷差旅費。

②教職工因（yīn）公出差（市（shì）區除外），按學校規定給（gěi）予（yǔ）出差交通、夥食補助。

③出差（chà）需租車的，出差人需填寫《六（liù）安中學公務租車派車單》，並（bìng）經處（chù）室負責人、辦公（gōng）室主（zhǔ）任審核，分管業務校領導（dǎo）簽字（zì）批準後，由校辦室與供車方簽訂租車協議，方可租車和報銷租車發票。租車出差不（bú）再報銷其（qí）他交通費、也不（bú）再給予交通補助（zhù）。原則上不得自帶（dài）車輛出（chū）差。

④因公打的應提前登記《因公打的登記表》，經處室主任審核、分管業務校領導（dǎo）簽字確認後方可按正常程序報（bào）銷。

（3）印刷（shuā）費的（de）管理

所（suǒ）有需要在外（wài）打印、複印材料，經（jīng）辦人需先填寫《蜜源app中學打印複印申報表》，經處室主任（rèn）簽字同意後，方可到（dào）指定（dìng）文（wén）印部（學校招標（biāo）確定的）打印或複印，同時在文印部填寫《蜜源app中學打印複印匯總（zǒng）表》。學校相關處室與文印部一月結算一（yī）次，由處（chù）室主任、分管校長根據平（píng）時《蜜源app中（zhōng）學打印複印申報表》及《蜜源app中學打印複印匯總表》進行核對、審批（pī）、簽字確認後，按正常程（chéng）序報銷。

（4）學生退費的管理

學生退學、休學、轉學時須寫出書麵申請，由班主任、教務主任和分管校長簽字後，到教（jiāo）務（wù）處辦理相關手續，由教務（wù）處核算並開具退費單，按照正常（cháng）報銷程序審批後退費。

（5）辦公用品、辦公設備購置、工程及零星維修管理

依照《蜜源app中（zhōng）學采（cǎi）購管理辦法執行》。

八、固定資產管理

1.固定資產的標準

（1）單位價值在1000元以上，且使用（yòng）年限在一年以上的設備、建築（zhù）物等（děng）。

（2））單位（wèi）價值雖然未達到1000元，但使用年限在一年以上的大批同（tóng）類物（wù）資（如：桌椅、圖書等）也作為固定資產管（guǎn）理。

2.固定資產的分類

固定資產分為房屋（wū）和建築物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、其他六大類。

3.固定資產的管理（lǐ）

（1）固定資產的日（rì）常（cháng）管理

固定資產管理人員應根據有關規定建立固（gù）定資產卡片並及時登記（jì）固定資產明細賬，須定期和不定期的校對固定資產，進行盤點清查賬實核對。年度終了（le）前，必須進行（háng）一次全麵清查盤點，以保證賬實相符，防（fáng）止單（dān）位固定資產流失，確保固（gù）定資產的安全和完整。對丟（diū）失、毀損的要查明原因，屬於人為損壞者，由當事人（rén）照價賠償。

對（duì）所（suǒ）有固定資產都必須落（luò）實責任承包製（使用人為責任承（chéng）包人），固定資產使用人發生（shēng）變更時，原使用人和新使（shǐ）用人必須辦理交接（jiē）手續，並向校資產管理（lǐ）員報備，沒有辦理交接手（shǒu）續或者（zhě）沒有報（bào）備的，仍有原使用人負責（zé）。

對（duì）於調離、退（tuì）休、去世人員使（shǐ）用（yòng）的資產，由學校辦公室出具《資產交回通知單》交（jiāo）給該資產（chǎn）管理處室，資產管理處室（shì）負責催要並登記（jì）保管，管理處室收回資產後報總務處資產管（guǎn）理員備案，報廢資產交總務處辦理報廢程序，沒有要回的資產（chǎn）由資（zī）產管理處室負（fù）責追回。

任何人（rén）不得私自將學校資產借給其他單（dān）位（wèi）或個人使用。

（2）固定資產（chǎn）的報廢

固定（dìng）資（zī）產到了（le）報（bào）廢年限或者損毀無法繼續使（shǐ）用（yòng）的，使用

人要到（dào）校（xiào）資產管理員處申請報廢，填寫《固定資產報廢

申請表》，經處室（shì）負責人、分管校長及資產管（guǎn）理員簽字（zì）同意後（hòu），將報廢資（zī）產及《固定資產報（bào）廢申請表》交校資產管理員處，校資（zī）產管理員出具報廢資產領條，使用人方可再申請購買新的資產。

固定資產的報廢和報廢資產的變賣嚴格按照財政局、教育局報廢程序進行。

九、會計報表製（zhì）度

財（cái）務科年初向學校（xiào）領導報送收（shōu）支（zhī）預算（suàn）表，年終（zhōng）要報送收支（zhī）決算表，並在年度（dù）預算執行過（guò）程中監督提醒預算支出進度。

十、 財務審計製度（dù）

1.定期審計

學校每年初要聘請專業人士對上一（yī）年度的財（cái）務進行審計，做（zuò）到查漏補缺，糾正錯誤。對審計的問題要及時處理、糾正。

2.專項審計

由上級部門檢查、巡察組巡察或者教職工反映的問題，應進行專項審計（jì），及時澄清事實，妥善解決問題。

十一、財務公開製度

 為了（le）加強學校的民主（zhǔ）管理，民主監督，增強學校財務開支的透明度，學校的預算、決算、三公經（jīng）費支（zhī）出等數據需在學校網站和政府相關網站進行公開（kāi）。

十一、 以上各項財務（wù）管理製（zhì）度，若與國（guó）家有關法律（lǜ）、法規相衝突，則以國（guó）家有關法律（lǜ）、法（fǎ）規為準。

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2022年9月